Impuesto Sobre Opciones De Acciones En Canadá

Opciones de seguridad Cuando una corporación acuerda vender o emitir sus acciones a los empleados, o cuando un fideicomiso de fondos mutuos otorga opciones a un empleado para adquirir unidades de fideicomiso, el empleado puede recibir un beneficio tributable. Temas ¿Qué es un beneficio gravable de seguridad (acción)? ¿Cuál es el beneficio? Tipos de opciones. Cuándo es imponible Deducción por donación benéfica de valores Condiciones para reunirse para obtener la deducción cuando se da la seguridad. Opción de deducciones de beneficios Condiciones para reunirse para ser elegible para la deducción. Reportar el beneficio en los códigos de deslizamiento T4 para usar en el resbalón T4. Retención de las deducciones de nómina en las opciones Averigüe cuándo debe retener las contribuciones de la CPP o el impuesto sobre la renta de las opciones. (Las primas de la IE no se aplican a las opciones). Morneau dice que el ministro canadiense de Finanzas, Bill Morneau, dijo que dará pronto detalles sobre sus planes para imponer más las opciones sobre acciones para eliminar la incertidumbre sobre el tema. La información será proporcionada a corto plazo para que la gente no tome acciones inapropiadas, Morneau dijo a los periodistas en Antalya, Turquía, donde asiste a la cumbre del Grupo de las 20 naciones con el Primer Ministro Justin Trudeau. Lo haremos de una manera que responda de manera responsable a las cuestiones que los actuales titulares de opciones sobre acciones podrían tener, dijo Morneau. Mientras que los liberales de Trudeaus se comprometieron en la reciente campaña electoral a limitar la cantidad que los empleados pueden reclamar a través de deducciones de opciones de acciones, han proporcionado pocos detalles sobre cómo y cuándo se realizará el cambio. Eso se ha solicitado PricewaterhouseCoopers LLP. O PwC, para recomendar en una nota de 12 de noviembre a los clientes que los empleados canadienses consideran ejercer las opciones sobre acciones tan pronto como sea posible para bloquear un trato fiscal favorable. Es un problema para las empresas. Los ejecutivos preocupados por las normas podrían inundar el mercado de acciones, mientras que las empresas tendrán que reconsiderar los paquetes de compensación en el futuro. He estado recibiendo muchas llamadas, dijo Jerry Alberton, socio en impuestos en PwC Canadá en Toronto. Estaban volando ciegos. Ahora mismo tenemos esa frase que está contenida en la plataforma política del partido liberal. Una frase es todo lo que tenemos que ir con. Menos atractivo El cambio de impuestos hará que las opciones sobre acciones sean una estrategia de remuneración menos atractiva, dijo PWC en la nota. La firma de contabilidad aconsejó a los empleados y los empleadores para preparar por saber lo que pueden hacer para reducir la mordida de impuestos y ser conscientes de otras alternativas de compensación basadas en acciones. La medida afectará especialmente a las personas que ganan más de 200.000 dinares (150.000 dólares), que también serán golpeados por los planes del Partido Liberal para aumentar la tasa de impuestos sobre el ingreso personal a 33 por ciento desde el 29 por ciento. Bajo las normas fiscales actuales, los empleados que ejercen opciones sobre acciones pueden reclamar una deducción de hasta el 50 por ciento del beneficio, reduciendo efectivamente la tasa impositiva a la mitad, dijo PwC. Los liberales han dicho que los trabajadores con no más de C100,000 en ganancias anuales de la opción de la acción no serán afectados. Mucho dependerá de si las nuevas reglas eximirán el valor acumulado de las opciones sobre acciones, dijo Alberton. En su nota, PWC dijo que hay riesgos en el ejercicio anticipado de opciones sobre acciones si los cambios proveen derechos adquiridos bajo las reglas actuales. Si alguien está sentado en una ganancia de stock-opción grande, theres un fuerte incentivo para ejercer las opciones si theyre preocupado no va a ser ninguna disposición de derechos adquiridos, PwCs Alberton dijo. Morneau declinó hacer comentarios sobre la cuestión del derecho adquirido. No lo sabemos, y eso es lo que ha pánico a la gente, dijo Alberton. Por otro lado, si usted cree que puede haber cláusulas de derechos adquiridos, puede esperar, dijo. El problema es que esta es una gran decisión, dijo Alberton. Va a costarles un extra de 25 a 29 puntos porcentuales en impuestos. Por lo tanto, es un gran riesgo. Antes de su aquí, está en la Terminal de Bloomberg. APRENDER MORETt tributación de opciones sobre acciones La guía de planificación fiscal 2015-2016 La imposición de opciones sobre acciones Como estrategia de incentivos, puede proporcionar a sus empleados el derecho de adquirir acciones de su empresa a un precio fijo por un período limitado. Normalmente, las acciones valdrán más que el precio de compra en el momento en que el empleado ejerza la opción. Por ejemplo, usted proporciona a uno de sus empleados clave la opción de comprar 1.000 acciones en la empresa a 5 cada uno. Se trata del valor de mercado estimado (VCM) por acción en el momento en que se otorga la opción. Cuando el precio de las acciones aumenta a 10, su empleado ejerce su opción de comprar las acciones por 5.000. Como su valor actual es de 10.000, tiene un beneficio de 5.000. ¿Cómo se tributa el beneficio? Las consecuencias del impuesto sobre la renta del ejercicio de la opción dependen de si la empresa que otorga la opción es una corporación privada controlada por Canadá (CCPC), el período en que el empleado tiene las acciones antes de venderlas y si el empleado En armonía con la corporación. Si la empresa es una CCPC, no habrá consecuencias de impuesto sobre la renta hasta que el empleado disponga de las acciones, siempre que el empleado no esté relacionado con los accionistas controladores de la empresa. En general, la diferencia entre el valor de mercado de las acciones en el momento en que se ejerció la opción y el precio de la opción (es decir, 5 por acción en nuestro ejemplo) se grava como ingreso de empleo en el año en que se venden las acciones. El empleado puede reclamar una deducción de la renta imponible igual a la mitad de esta cantidad, si se cumplen ciertas condiciones. La mitad de la diferencia entre el precio final de venta y el valor de mercado de las acciones en la fecha en que se ejerció la opción se registrará como una plusvalía o pérdida de capital imponible. Ejemplo: En 2013, su empresa, una CCPC, ofreció a varios de sus empleados mayores la opción de comprar 1.000 acciones en la empresa por 10 cada una. En 2015, se estima que el valor de la población se ha duplicado. Varios de los empleados deciden ejercer sus opciones. Para 2016, el valor de las acciones se ha duplicado nuevamente a 40 por acción, y algunos de los empleados deciden vender sus acciones. Dado que la empresa era una CCPC en el momento en que se concedió la opción, no hay beneficio imponible hasta que las acciones se vendan en 2016. Su supuesto que las condiciones para la deducción 50 se cumplen. El beneficio se calcula de la siguiente manera: ¿Qué pasa si la acción disminuye en valor? En el ejemplo numérico anterior, el valor de la acción aumentó entre el momento en que se adquirió la acción y el momento en que se vendió. Pero lo que sucedería si el valor de la acción se redujera a 10 en el momento de la venta en 2016 En este caso, el empleado reportaría una inclusión de ingresos netos de 5.000 y 10.000 de pérdida de capital (5.000 de pérdida de capital permisible). Desafortunadamente, mientras que la inclusión de la renta se da el mismo tratamiento de impuesto que una ganancia de capital, no es realmente una ganancia de capital. Su impuesto como ingreso de empleo. Como resultado, la pérdida de capital realizada en 2016 no puede utilizarse para compensar la inclusión de ingresos resultante del beneficio imponible. Cualquier persona en circunstancias financieras difíciles como resultado de estas reglas debe comunicarse con su oficina local de Servicios de Impuestos de la CRA para determinar si se pueden hacer arreglos especiales de pago. Opciones sobre acciones de la empresa pública Las reglas son diferentes cuando la empresa que otorga la opción es una empresa pública. La regla general es que el empleado tiene que reportar un beneficio de empleo tributable en el año en que se ejerce la opción. Este beneficio es igual al monto por el cual el VFM de las acciones (al momento de ejercer la opción) excede el precio de opción pagado por las acciones. Cuando se cumplen ciertas condiciones, se permite una deducción equivalente a la mitad del beneficio imponible. Para las opciones ejercidas antes de las 4:00 p. m. EST del 4 de marzo de 2010, los empleados elegibles de las empresas públicas podrían optar por diferir el impuesto sobre el beneficio de empleo imponible resultante (sujeto a un límite anual de 100.000). Sin embargo, las opciones de las empresas públicas ejercidas después de las 4:00 p. m. EST del 4 de marzo de 2010 ya no son elegibles para el aplazamiento. Algunos empleados que se aprovecharon de la elección de diferimiento de impuestos experimentaron dificultades financieras como resultado de una disminución en el valor de los valores bajo opción hasta el punto de que el valor de los valores era menor que el pasivo por impuestos diferidos sobre el beneficio de la opción de compra subyacente. Se dispuso de una elección especial para que el pasivo por impuestos sobre el beneficio por opción de compra diferida no excediera el producto de la disposición de los valores objeto de la opción (dos tercios de dichos ingresos para residentes de Quebec), siempre que los valores fueran dispuestos después de 2010 y antes 2015, y que la elección fue presentada en la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos para el año de la disposición. 2015-2016 Grant Thornton LLP. Un miembro canadiense de Grant Thornton International Ltd